基本控除のカップは蓋が閉じている。Part I：二つの控除
- 樋口, EA | Ken Higuchi, EA
- Jan 29, 2020
- 5 min read
Updated: Aug 25, 2021
変な題名ですみません。
お客様からの問い合わせに、「車を購入しましたので、消費税を控除できませんか？」「医療費がかかりましたが。」というお問い合わせが多くあります。
答えは：
「できます。」
「しかし、多くの場合、基本控除を取られたほうがお得です。」
「車の税、医療費を基本控除に追加することはできません。」
これを聞いて、お客様は、「なんで？」とか、実際に怒り始める方がいます。
ちょっと抑えて下さい。これから説明いたしますね。
時計を3年前に巻き戻します。
2017年までは、”控除”と言われるものには、三種類ありました。
基本控除（Standard Deduction)
アイテム控除（Itemized Deduction)
人頭控除（Personal Exemption)
このうちの3番目の人頭控除（Exemption)は筆頭主の下にいる人間の人数ｘ控除金額、が引き落とせました。しかし、税制改正により、後者の人頭控除（Exemption)がなくなりました。
2020年の現在は、基本控除とアイテム控除のみです。
基本控除（Standard Deduction)
アイテム控除（Itemized Deduction)
１。基本控除は一定金額の控除です。
控除項目がまったくなくても、手放しで控除が取れるというものです。
控除額は倍になりました。人頭控除が無くなった代わりです。
Married Filing Jointly: $12,700 (2017)
-->$24,400 (2019) $24,800 (2020) $25,100（2021）
Single: $6,350(2017)
-->$12,200 (2019) $12,400 (2020) $12,550（2021）
２．アイテム控除は住宅ローン金利、固定資産在、州所得税、寄付など積み上げていき、金額が基本控除額が超える場合に使用します。Schedule Aという書式を持って申告します。
ここで重要なのは、1の基本控除と２のアイテム控除のどちらかを選択することになります。
両方同時には使えません。
控除項目の一部を基本控除に追加することはできません。
住宅ローン金利、固定資産税、州所得税、寄付などのを合計してみてください。
合計が上記にある基本控除額をこえるようであれば、アイテム控除が出来るかもしれません。
注意： 車の毎年の登録料費は、重量に掛かる税は控除できませんが、価値に掛かる税は控除できます。
テキサスの登録費は、重量に掛かってくるため、控除対象とはなりません。
車の価値への課税をする州の税は控除できます。（”Ad Valorem”, という言葉が書面上ので、使われていることが多いので、書類をご検分ください。）
もう少しわかりやすく写真を使って説明します。
控除には二つのカップがあって、一つは基本控除というカップで、蓋がしまっています。
こちらには何も追加できません。
もう一つは、アイテム別控除というカップで、蓋が空いていて、クレームできるレシートを投げ込んでいき、基本控除を超える暈になったら、そちらのカップを使おう、ということです。
*写真にある医療費の7.5%は2018年まででしたが、2021年までこの％が継続されることになりました。
2-1アイテム控除の該当項目(一部）
住宅ーン金利 Mortgage Interest（お住まいの家）
Home Equity Loan Interest
固定資産税 Property Tax
州のIncome Tax(州税がある州）
General Sales Tax （州税が無い州｜Sales Taxすべてかき集めて合算した数字か自動計算のどちらかを選択します。）
医療費（詳しくはPart 2にて説明してあります。）
寄付金、献金（IRSにてNPOと定められた団体のみ：米国以外は一般的に不可）
物品の寄付（NPOのみ）*レシート必要
ギャンプルでスッたお金
寄付も控除でき、ギャンブルでスッたお金も引ける、ってすごいと思われた方もいると思います。但し、ギャンブルでスッタお金を控除するには、ギャンブルで勝った金額があった場合のみです。賞金は収入として申告します。スッただけの損は引けません。残念でした。
アメリカの公的ギャンブルは、買ったお金はForm 1099Gが発行されて、否が応でも収入として申告します。スッたお金を引くには、領収書が必要です。
ここまで書いてきて、疑問が。何故ギャンブルで損することを「する」というのでしょうね。。。
▶領収書、記録は必ず保管しておいてください。
PDFでも大丈夫です。多額の控除は監査の対象となることがあります。監査は2年後あたり、「忘れた頃」にやってきます。領収書、記録がないと弊社としても、IRSへの代理応答をする際に、何もできず、IRSが計算してきた金額を支払わざる負えません。
以下、例を挙げてみましょう。
<例１> 杵屋庄之助さん(Texas)
-テキサス州在住
-夫婦合算
-2020年
住宅ローンの金利 8,000
Property Tax(固定資産税） 9,500
GSA (General Sales Tax)* 1,500＊自動計算
ギャンブルでスッたお金 5,000
合計 24,000
控除額 19,000
ギャンブルの収入はない為、$5,000のスッたお金はひけません。
従って、控除対象の金額は$24000-5000＝19,000 です。
2020年の夫婦合算の基本控除は$24800ですから、アイテム控除額の$19,000を取るより、基本控除の額が大きい為、基本控除をとります。
<例2> 坂東玉五郎さん(New York)
-ニューヨーク州在住
-独身
-2020年
住宅ローンの金利 12,000
Property Tax(固定資産税） 30,500 テスラ新車を買った時の州税 4,000
New York state,city IncomeTax 20,000
General Sales Tax (自動計算） 3,450
マンハッタンの教会への献金 10,000
マック赤坂氏への政治献金 30,000
合計 109,950
控除額 32,000
▶控除可能:
住宅ローンの金利 12,000
マンハッタンの教会への献金 10,000
州税 10,000
▶控除に制限：
Property Tax(固定資産税） 30,500 テスラ新車を買った時の州税 4,000
New York state,city IncomeTax 20,000
General Sales Tax (自動計算） 3,450
＊NYは州税があるため、州税または、州のSales Taxのいずれかを選択。そして、上限が$10,000。（SALT Deduction)
▶控除不可
マック赤坂氏への政治献金 30,000
*政治献金は控除できない。
▶2017年の税制改正により、クレームできる項目に変更があります。
・ 雇用主さまが負担してくれず、自腹を切ったレシート(飲み代や交際費、交通費）は控除できなくなりました。以前はEmployee Business Expense と言う控除で、Form 2106を使った控除です。2018年のタックスファイリング時から、軍隊関連以外は認められなくなりました。
このような経費は、雇用主様に請求し、”Reimbursement"と言う形で払い戻して頂くようにしてください。
・ 州や市の所得税、固定資産税の控除の制限が$10,000までになりました。
SALT Deductionと言って、これは、痛い思いをする方もいると思います。
・ ご年収が高い場合は、アイテム控除に制限がかかることがあります。
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